Isikliku sõiduauto kompensatsioon: kuni 550 eurot kuus maksuvabalt

1 Kui palju saab maksta maksuvabalt

Maksuvabalt võib ettevõte maksta kuni 0,50 eurot iga töösõidu kilomeetri kohta, kuid ühe kuu sõitude eest kokku mitte üle 550 euro. Piirmäärad on kirjas tulumaksuseaduses ja jäävad 2027. aastal samaks. Ettevõte võib määrata ka väiksema kilomeetrihinna.

Kilomeetrihind katab ka kütuse, kindlustuse, remondi ja rehvid. Kui ettevõte hüvitab need kulud lisaks tšekkide alusel, on see erisoodustus. Töösõidul makstud parkimistasu hüvitab ettevõte eraldi kuludokumendi alusel ja see on maksuvaba.

Oletame, et juhatuse liige sõitis oktoobris ettevõtte asjus 1300 km ja hüvitis on 650 eurot. Sellest 550 eurot saab maksta maksuvabalt, ülejäänud 100 eurolt tasub ettevõte maksud nagu erisoodustuselt.

Seega maksab ettevõte piirmäära ületava 100 euro eest kokku 170,52 eurot ja seepärast hoitakse hüvitis tavaliselt 550 euro piires.

2 Kellele ja millise auto eest hüvitist maksta

Maksuvaba hüvitist saab maksta töölepinguga töötajale ja juhatuse liikmele. Kui olete oma ettevõtte ainus juhatuse liige, võite hüvitist maksta ka endale.

Osanikule, kes ettevõttes ei tööta ega ole juhatuse liige, sellist hüvitist maksta ei saa. Seda ei saa maksta ka inimesele, kes töötab käsundus- või töövõtulepinguga. Neile saab ettevõte hüvitada ainult kuludokumentidega tõendatud kulud, mis on tehtud ettevõtte huvides.

Nõuded on ka autole endale.

• Auto peab olema sõiduauto: registreerimistunnistusel on kategooria M1 või M1G.
• Auto ei tohi kuuluda ettevõttele ja ettevõte ei tohi seda liisida ega rentida.
• Auto ei pea kuuluma hüvitise saajale endale. Sobib ka liisitud või renditud auto või auto, mida ta kasutab omanikuga sõlmitud lepingu alusel.
• Kasutusõigust tõendab registreerimistunnistus või leping. Lisage selle dokumendi koopia otsusele.

Pakiauto ja veoauto selle korra alla ei kuulu. Nende kulusid saab ettevõte hüvitada ainult kuludokumentide alusel.

3 Koostage hüvitise maksmise otsus näidise järgi

Hüvitise maksmise otsuse teeb ettevõte enne esimest väljamakset. Vabariigi Valitsuse määruse järgi märgitakse otsusesse hüvitise saaja, hüvitise suurus ja periood, mille sõite hüvitatakse. Otsusele lisatakse registreerimistunnistuse või lepingu koopia. Üks otsus võib kehtida pikemat aega, seega ei pea igal kuul uut otsust tegema.

Täitke väljad ja allpool ilmub valmis otsus. Laadige see alla PDF-ina, et välja printida ja allkirjastada, või Wordi failina, et seda vajaduse korral muuta.

Kui otsus on valmis, tehke kolm asja.

• Allkirjastage otsus paberil või digitaalselt ID-kaardi, Mobiil-ID või Smart-ID-ga.
• Lisage otsusele registreerimistunnistuse või lepingu koopia.
• Hoidke otsust koos raamatupidamise dokumentidega. Maksuametile seda ei saadeta, vaid see esitatakse maksuameti nõudmisel.

4 Kuidas sõidupäevikut pidada

Sõidupäevikut on vaja iga kuu, sest ilma selleta on hüvitis palgatulu. Seda võib pidada paberil, tabelis või rakenduses. Maksuametile on oluline ainult see, et sõidupäevikus oleksid kirjas:

• sõiduauto kasutaja ees- ja perekonnanimi ning auto registreerimismärk;
• iga töösõidu kuupäev;
• sõidu eesmärk ehk kuhu ja miks sõitsite;
• läbisõidumõõdiku näit iga sõidu alguses ja lõpus.

Kandke sõidupäevikusse ainult töösõidud ja jätke isiklikud sõidud välja. Seepärast ei pruugi ühe sõidu lõpunäit ja järgmise sõidu algusnäit kokku langeda. Hüvitist makstakse ainult juba tehtud sõitude eest ja tulevaste sõitude eest ette maksuvabalt maksta ei saa.

Sõite kodu ja töökoha vahel ei loeta üldjuhul töösõitudeks. Need võib sõidupäevikusse kanda kahel juhul: kui ühistranspordiga ei ole võimalik mõistliku aja- või rahakuluga tööle jõuda või kui töötaja elab töökohast vähemalt 50 km kaugusel. Mõlemal juhul peavad need sõidud olema vajalikud eelkõige tööandjale.

5 Kuidas hüvitist maksta ja mida maksuametile esitada

1. Liitke kuu kilomeetrid kokku

   Järgmise kuu alguses liitke sõidupäevikust töösõitude kilomeetrid kokku ja korrutage need otsuses märgitud kilomeetrihinnaga.

2. Makske hüvitis välja

   Kandke summa ettevõtte kontolt üle. Hüvitise võib maksta ka mitme kuu eest korraga, kuid 550 euro piirmäära arvestatakse iga kuu sõitude kohta eraldi.

3. Deklareerige TSD-s ainult piirmäära ületav osa

   Kuni 550 euro suurust hüvitist TSD-s ei deklareerita. Kui kuu hüvitis on suurem, deklareerige vahe erisoodustusena selle kuu TSD lisal 4, mil hüvitise välja maksite. Maksud tasuge järgmise kuu 10. kuupäevaks.

4. Esitage 1. veebruariks deklaratsioon INF 14

   Järgmise aasta 1. veebruariks esitage e-MTA-s deklaratsioon INF 14 (rubriik „Aruanded“). Sinna märgitakse kõik aasta jooksul makstud sõiduauto hüvitised koos piirmäära ületava osaga. 2026. aastal makstud hüvitised tuleb deklareerida 1. veebruariks 2027.

6 Kus on lihtne eksida

• Igal kuul makstakse 550 eurot ilma sõidupäevikuta. Sel juhul on kogu summa palgatulu ja sellelt tuleb maksta kõik palgamaksud.
• Kütust ja remonti hüvitatakse tšekkide alusel lisaks. Need kulud sisalduvad juba kilomeetrihinnas, seepärast on tšekkide alusel hüvitatud summa erisoodustus.
• Auto on ettevõtte nimel. Kui auto kuulub ettevõttele või ettevõte on selle liisinud, ei saa isikliku sõiduauto hüvitist maksta.
• Sõidupäevikus on ainult kuu kilomeetrid. Iga sõidu kohta on vaja kuupäeva, eesmärki ning läbisõidumõõdiku näitu sõidu alguses ja lõpus.
• Kilomeetrihind on üle 0,50 euro. Siis maksustatakse iga kilomeetri eest 0,50 eurot ületav osa, isegi kui kuu summa jääb alla 550 euro.

7 Küsimused ja vastused