Компенсация за личный автомобиль в Эстонии: до 550 € в месяц без налогов

1 Сколько можно платить без налогов

Без налогов фирма может платить до 0,50 € за каждый километр рабочих поездок, но не больше 550 € за поездки одного месяца. Ставки записаны в законе о подоходном налоге и в 2027 году не меняются, а фирма может выбрать и меньшую ставку.

В 0,50 € уже входят бензин, страховка, ремонт и шины, поэтому оплата этих расходов ещё и по чекам станет особой льготой (erisoodustus). Парковку во время рабочей поездки фирма возмещает отдельно по чеку, и налогов с неё нет.

Допустим, член правления за октябрь проехал по делам фирмы 1300 км, это 650 €. Без налогов можно выплатить 550 €, а с остальных 100 € фирма заплатит налоги как с особой льготы.

Получается, что лишние 100 € обходятся фирме в 170,52 €, поэтому компенсацию обычно держат в пределах 550 € в месяц.

2 Кому и за какую машину можно платить

Компенсацию без налогов фирма платит работнику по трудовому договору и члену правления. Если вы единственный член правления своей фирмы, вы можете платить её себе.

Совладельцу, который не работает в фирме и не входит в правление, такую компенсацию платить нельзя. Нельзя её платить и человеку, который работает по договору услуг или подряда. Им фирма может возместить только расходы, которые подтверждены чеками и сделаны в её интересах.

К самой машине тоже есть требования.

• Машина должна быть легковой. В техпаспорте у неё категория M1 или M1G.
• Машина не должна принадлежать фирме, и фирма не должна брать её в лизинг или аренду.
• Владеть машиной самому не обязательно. Подойдёт машина в лизинге или аренде на этого человека или машина, которой он пользуется по договору с владельцем.
• Право пользоваться машиной подтверждает техпаспорт (регистрационное свидетельство) или договор, и копию этого документа прикладывают к решению.

Фургон и грузовик по этим правилам не подходят. Расходы на них фирма возмещает только по чекам.

3 Составьте решение о компенсации

Решение о компенсации фирма составляет до первой выплаты. По постановлению правительства в нём указывают, кому платят, сколько и за какой период, а к нему прикладывают копию техпаспорта. Одно решение может действовать долго, поэтому составлять новое каждый месяц не нужно.

Заполните поля, и ниже появится решение на эстонском. Скачайте его в PDF, чтобы распечатать и подписать, или в Word, чтобы поправить под свою фирму.

Когда решение готово, сделайте три вещи.

• Подпишите его на бумаге или цифровой подписью (ID-карта, Mobiil-ID или Smart-ID).
• Приложите копию техпаспорта или договора, по которому человек пользуется машиной.
• Храните решение вместе с документами бухгалтерии. В налоговую его не отправляют, а показывают, если она попросит.

4 Как вести журнал поездок

Журнал поездок нужен каждый месяц, потому что без него компенсация облагается как зарплата. Вести его можно на бумаге, в таблице или в приложении. Налоговой важно только, чтобы в журнале были:

• имя и фамилия того, кто ездит, и номер машины;
• дата каждой рабочей поездки;
• цель поездки: куда и зачем вы ехали;
• показания одометра в начале и в конце каждой поездки.

Записывайте в журнал только рабочие поездки, а личные пропускайте, поэтому между поездками показания одометра могут не совпадать. Компенсацию платят только за поездки, которые уже были, а заплатить без налогов вперёд за будущие поездки нельзя.

Поездки из дома на работу и обратно обычно не считаются рабочими. Их можно записать в журнал в двух случаях: если до работы нельзя разумно доехать общественным транспортом или если работник живёт не ближе 50 км от работы. В обоих случаях эти поездки должны быть нужны прежде всего фирме.

5 Как выплатить компенсацию и что подать в налоговую

1. Сложите километры за месяц

   В начале следующего месяца сложите рабочие километры из журнала и умножьте их на ставку из решения.

2. Выплатите компенсацию

   Переведите сумму со счёта фирмы. Платить можно и раз в несколько месяцев, но предел 550 € считается отдельно за каждый месяц поездок.

3. Покажите в TSD только сумму сверх предела

   Компенсацию в пределах 550 € в TSD не вносят. Если за месяц набралось больше, покажите разницу как особую льготу в приложении 4 TSD за тот месяц, когда выплатили компенсацию. Налоги с неё заплатите до 10 числа следующего месяца.

4. Подайте INF 14 до 1 февраля

   До 1 февраля следующего года подайте в e-MTA декларацию INF 14 (раздел «Aruanded»). В ней указывают всё, что фирма выплатила за год как компенсацию за машину, вместе с суммой сверх предела. Компенсации 2026 года указывают в INF 14 до 1 февраля 2027 года.

6 Где легко ошибиться

• Платят 550 € каждый месяц без журнала. Тогда вся сумма считается зарплатой и облагается всеми налогами.
• Оплачивают бензин и ремонт по чекам вдобавок к компенсации. Эти расходы уже входят в ставку за километр, поэтому оплата чеков становится особой льготой.
• Машина числится за фирмой. Если машина принадлежит фирме или фирма взяла её в лизинг, компенсацию за личную машину платить нельзя.
• В журнале только километры за месяц. Для каждой поездки нужны дата, цель и показания одометра в начале и в конце.
• Ставка выше 0,50 €. Тогда налогом облагается часть сверх 0,50 € с каждого километра, даже если за месяц вышло меньше 550 €.

7 Вопросы и ответы