Суточные в Эстонии и за границей: сколько можно платить без налогов в 2026 году

1 Сколько суточных можно платить без налогов

За границей фирма может платить без налогов до 75 € в день за первые 15 дней командировки и до 40 € за каждый следующий день. Кроме того, по 75 € можно оплатить не больше 15 дней в месяц на все поездки месяца вместе. Эти пределы действуют с 2025 года и в 2027 году не меняются.

Для 20 дней сумма складывается из 15 дней по 75 € и 5 дней по 40 €. Всё, что фирма платит сверх этих пределов, облагается как зарплата.

Работнику по трудовому договору фирма обязана платить за границей не меньше 40 € в день, а при бесплатном питании этот минимум можно уменьшить до 12 €.

Члену правления фирма может не платить суточные, потому что закон о трудовом договоре на него не распространяется. Платить ли их и сколько, она решает сама. Если фирма их платит, без налогов можно выплатить столько же, сколько работнику: до 75 € и до 40 € в день.

Допустим, член правления едет на выставку в Хельсинки с 12 по 14 ноября. Ему можно выплатить 225 € суточных без налогов, а паром и гостиницу фирма возместит по чекам.

2 За какие дни и поездки платят суточные

Суточные платят за каждый день в пути и на месте, включая день отъезда и день возвращения. Для этих двух дней есть свои правила.

• День отъезда считается, если поезд, паром, самолёт или автобус отправляется не позже 21:00.
• День возвращения считается, если вы приезжаете после 3:00 ночи.
• Если вы вернулись из одной командировки и в тот же день уехали в другую, за этот день платят одни суточные.

Место командировки за границей должно быть не ближе 50 км от границы города или посёлка, где вы обычно работаете. Для поездок из Таллинна в Хельсинки или Ригу это условие выполняется всегда, а вот поездка из Валги в Валку под него не подходит.

3 Что ещё фирма возмещает без налогов

Кроме суточных, фирма возмещает без налогов расходы на поездку, если их подтверждают билеты, счета или чеки. Верхнего предела у этих расходов нет, но они должны быть нужны для работы. Чаще всего это такие расходы:

• билеты на самолёт, поезд, паром или автобус и такси до аэропорта;
• гостиница, в том числе завтрак, если он входит в цену номера;
• парковка и аренда машины на месте, если она нужна для работы;
• виза, страховка на время поездки, провоз багажа и разница курсов валют.

Еду отдельно не возмещают, потому что на неё и даются суточные. Если фирма оплатит обеды по чекам вдобавок к суточным, это особая льгота (erisoodustus), и с неё фирма платит подоходный и социальный налог.

Если вы едете в командировку на своей машине, фирма может возместить по чекам расходы, которые появились из-за поездки: бензин, парковку и паром для машины. Ремонт и обслуживание так не возмещают. Вместо этого можно платить компенсацию за личный автомобиль по журналу поездок, но одну и ту же поездку двумя способами оплатить нельзя.

4 Составьте приказ о командировке

Без письменного приказа командировки для налоговой нет. Тогда возмещённые расходы облагают как особую льготу, а суточные как зарплату. В приказе указывают, куда и на сколько дней едет человек, зачем и по каким ставкам ему возмещают расходы и платят суточные.

Заполните поля, и ниже появится приказ на эстонском. Дни командировки и суточные форма посчитает сама, а кнопки под приказом скачают его в PDF для печати или в Word для правки.

Подпишите приказ до поездки, на бумаге или цифровой подписью, и храните его вместе с билетами, счетами и чеками. В налоговую приказ не отправляют, а показывают, если она попросит.

5 Чем отличается командировка по Эстонии

В поездках по Эстонии суточные без налогов не платят. Если фирма всё же их платит, суточные облагаются всеми налогами, как зарплата. Еду в такой поездке фирма тоже не может возместить без налогов.

В остальном правила те же, что за границей. Нужен письменный приказ, а билеты, гостиницу и парковку фирма возмещает по чекам без налогов. Допустим, работник едет на день из Тарту в Таллинн на встречу с клиентом. Суточных без налогов ему не положено, но билет на поезд фирма возместит полностью.

6 Где легко ошибиться

• Нет приказа о командировке. Тогда налоговая считает возмещённые расходы особой льготой, а суточные зарплатой.
• Суточные за поездку по Эстонии платят без налогов. По Эстонии суточные облагаются как зарплата.
• Оплачивают еду по чекам вдобавок к суточным. Это особая льгота, и с неё фирма платит налоги.
• Забывают про 15 дней в месяц. Если в месяце несколько поездок, по 75 € оплачиваются не больше 15 дней на все поездки вместе.
• Совмещают командировку с отпуском. За дни отпуска до или после командировки фирма не платит суточные и не возмещает гостиницу.

7 Вопросы и ответы