Зарплата или дивиденды: как владельцу фирмы платить себе

1 Сколько стоит фирме 1000 € на руки: вознаграждение или дивиденды

Допустим, вы единственный владелец и член правления, руководите фирмой и хотите получать 1000 € в месяц на руки, то есть 12 000 € за год. Мы считали так, как бывает чаще всего: взнос во II пенсионную ступень 2% и необлагаемый минимум 700 € в месяц по вашему заявлению.

С вознаграждения удерживают взнос во II ступень и подоходный налог, а сверху фирма платит соцналог 33%. С дивидендов фирма платит только налог 22/78.

В таблице дивиденды для сравнения разложены по месяцам. На деле их решают после годового отчёта и платят за год сразу или частями.

Дивиденды обходятся фирме на 190 € в месяц дешевле вознаграждения, то есть на 2279 € за год, потому что с них не платят социальный налог. Зарплата по трудовому договору обошлась бы фирме ещё дороже, 1505,41 € в месяц, потому что с неё платят и взнос по безработице.

Свою сумму зарплаты или вознаграждения можно посчитать в калькуляторе зарплаты.

2 Как обычно сочетают вознаграждение и дивиденды

Чаще всего владельцы платят себе за работу каждый месяц, а прибыль сверх этого берут дивидендами после годового отчёта. Допустим, вы хотите получать 24 000 € за год и назначаете себе вознаграждение 886 € в месяц: с такой суммой у вас будет медстраховка.

Если взять те же 24 000 € одними дивидендами, фирма потратит 30 769,23 €, то есть на 1352 € меньше. Получается, что медстраховка и взносы в пенсию через вознаграждение стоят около 113 € в месяц. Для сравнения, добровольная медстраховка в Кассе здоровья (Tervisekassa) в 2026 году стоит 272 € в месяц и к пенсии ничего не добавляет. А если брать всю сумму вознаграждением, фирма потратит 38 542,92 €.

В 2027 году порог медстраховки, скорее всего, вырастет до 946 € в месяц: так записано в проекте бюджета, который Рийгикогу ещё не принял. Ставки налогов на 2027 год закон не меняет.

3 Что дают зарплата, вознаграждение и дивиденды, кроме денег

Дивиденды дешевле, потому что с них не платят социальный налог. Однако именно соцналог даёт медстраховку и увеличивает будущую государственную пенсию.

Зарплата

Даёт медстраховку и при небольшой зарплате, взносы в государственную пенсию и во II ступень и право на пособие по безработице. По трудовому договору при полной ставке она не меньше 946 € в месяц.

Вознаграждение

Даёт взносы в государственную пенсию и во II ступень, а медстраховку, если вознаграждение не меньше 886 € в месяц. Права на пособие по безработице не даёт. Размер решают участники.

Дивиденды

Не дают медстраховки и взносов в пенсию и не учитываются в родительском пособии. Их платят из прибыли после годового отчёта.

Кроме этого, фирма может без налогов возмещать вам расходы на работу: компенсацию за личную машину до 550 € в месяц и суточные в командировке за границей до 75 € в день.

4 Можно ли платить себе только дивиденды

Налоговая пишет, что дивиденд не должен заменять плату за работу: член правления и работник должны получать за свою работу вознаграждение или зарплату. Если член правления работает, а ему ничего не платят, налоговая может посчитать его дивиденды зарплатой и доначислить налоги.

Что платить, зависит от того, что вы делаете. Если вы сами делаете основную работу фирмы, готовите в своём кафе, строите или консультируете клиентов, за это нужна зарплата по трудовому договору или плата по договору услуг со всеми налогами. Если вы только руководите, а работу делают работники или подрядчики, за руководство платят вознаграждение члена правления.

Как оформить вознаграждение, внести его в TSD и составить решение и договор, мы показали в инструкции «Вознаграждение члена правления».

5 Когда фирма может выплатить дивиденды и какой с них налог

Дивиденды платят из прибыли по решению участников, а решение принимают на основании утверждённого годового отчёта. Поэтому прибыль 2026 года можно выплатить, когда участники утвердят отчёт за 2026 год, обычно весной или летом 2027 года.

Выплатить дивиденды нельзя, если собственный капитал фирмы меньше её основного капитала или станет меньше после выплаты. Это видно в балансе годового отчёта, а если сомневаетесь, спросите своего бухгалтера.

С дивидендов фирма платит подоходный налог 22/78, то есть 22 € на каждые 78 € выплаты. Налог платят до 10 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, а саму выплату показывают в TSD. Вам самим с этих дивидендов платить больше ничего не нужно.

6 Где легко ошибиться

• Платят личные расходы деньгами фирмы. Если фирма оплачивает ваши личные покупки, налоговая считает это льготой (erisoodustus), и фирма платит с неё подоходный налог 22/78 и соцналог 33%. Деньги, которые вы перевели себе без решения о дивидендах, налоговая может посчитать скрытой выплатой прибыли.
• Оформляют выплату как заём от фирмы. Фирма не может дать заём члену правления или участнику, у которого больше 5% основного капитала. Если налоговая сочтёт заём скрытой выплатой прибыли, фирма заплатит с него налог 22/78.
• Считают налог на дивиденды как 22% от суммы на руки. Налог 22/78 считают иначе: из каждых 10 000 €, которые фирма тратит на дивиденды, 7800 € получаете вы и 2200 € уходит в налог. С 1000 € на руки налог составит 282,05 €, а не 220 €. Ставки 14% и 20/80, которые ещё встречаются в интернете, устарели: с 2025 года все дивиденды облагают по 22/78.
• Платят дивиденды без утверждённого годового отчёта. Решение о дивидендах принимают на основании утверждённого отчёта. Деньги, выплаченные без такого решения, у участника могут потребовать вернуть фирме, а налоговая может посчитать их скрытой выплатой прибыли.

7 Вопросы и ответы